Canadian stock options tax no Brasil

Os últimos anos bilionários Shopify IPO representa uma grande demonstração de como inovação made in Canada e energia empresarial pode ter sucesso. (Kevin Van PaassenBloomberg) Nos últimos anos bilionários Shopify IPO representa uma grande demonstração de como a inovação made in Canada e energia empresarial pode ter sucesso. (Kevin Van PaassenBloomberg) ORÇAMENTO FEDERAL 2017 Liberais gota polêmica plano de opções de ações. OTTAWA 8212 O Globo e Correio Publicada Terça-feira, 22 de março de 2017 16:40 BRT Últimas atualizações quarta-feira, 23 de março de 2017 6:46 BRT As empresas canadenses começaram seu desejo terça-feira como o governo federal abandonou uma promessa eleitoral para aumentar a tributação de ações Opções em um orçamento que colocar renovado foco no setor de inovação Canadas. A tecnologia e os startups dos recursos naturais alarmaram mesmo depois que os liberais fizeram campanha no último outono para taxar inteiramente os aumentos individuais das opções conservadas em estoque excedendo 100.000, parte de seu impulso total para aumentar impostos pagos pelos canadenses os mais ricos. Pais, estudantes e idosos: O que esse orçamento federal significa para você (The Globe and Mail) As empresas canadenses instaram o novo governo a reconsiderar após as eleições de outubro. Argumentaram que as opções são uma ferramenta crítica usada por empreendimentos do estágio inicial para atrair empregados. Eles aceitam salários mais baixos, esperando que eles fiquem ricos com suas opções na chance remota de seus empregadores terem sucesso. Com os ganhos mais pesadamente taxados da opção, os startups canadenses advertiram-se que lutariam recrutar e manter empregados. Eu ouvi de muitas pequenas empresas e inovadores que eles usam opções de ações como uma forma legítima de compensação, por isso decidimos não colocar isso no nosso orçamento, o ministro das Finanças Bill Morneau disse a repórteres. Perguntado se seu governo poderia aumentar impostos sobre opções em orçamentos futuros, ele disse: Não está em nosso plano. O economista-chefe do Banco de Montreal, Doug Porter, disse que a última coisa que o governo queria fazer era introduzir uma medida que ricocheteasse e prejudicasse o setor. A decisão foi saudada com entusiasmo pelo setor de tecnologia. Estou feliz em ouvir isso, disse Tobi Lutke, CEO da empresa de software de varejo Ottawa Shopify Inc. É um ingrediente vital na fundação risco-recompensa do que faz uma empresa de tecnologia funcionar. Isso é muito positivo. É bom que tivemos um diálogo com o governo. John Ruffolo, CEO da empresa OMERS Ventures, com sede em Toronto, uma das principais empresas de capital de risco, disse estar satisfeito com a decisão do governo. As opções são uma ferramenta essencial para que as empresas de tecnologia inovadoras se expandam e se tornem empresas competitivas a nível mundial, disse ele. Os liberais ofereceram poucas promessas relacionadas à inovação durante as eleições. Desde então, entretanto, o primeiro ministro Justin Trudeau tem-se lançado himself como o primeiro ministro da inovação, defendendo o resourcefulness canadense e fazendo aparências nos escritórios canadenses de gigantes extrangeiros da tecnologia. O mesmo grupo de lobby de start-up de tecnologia do Conselho de Inovadores Canadenses que pediu status quo sobre opções de ações também pressionou um trio de ministros em dezembro para ajudar o setor, melhorando seu acesso aos clientes e agilizando as regras de imigração para facilitar a contratação. O orçamento continha algumas vantagens imediatas, incluindo um fundo de infra-estrutura de dois bilhões e três anos para ajudar a modernizar as instalações de pesquisa, comercialização e treinamento do campus, um incentivo de 95 milhões aos conselhos de pesquisa federais, compromissos para impulsionar investimentos em tecnologia limpa e uma vaga promessa de Coordenar esforços entre várias agências federais e departamentos para ajudar startups. Mas o governo reconheceu que tinha trabalho a fazer para apanhar a apreciação recém-descoberta do PM para o setor de tecnologia e ajudar a alcançar o tipo de ganhos de produtividade a longo prazo que escaparam ao Canadá em relação aos EUA e outros países da OCDE. Referiu-se a este ano novos itens orçamentários como medidas provisórias e primeiros passos antes de algo mais substantivo ainda por vir. Você pode ver que estavam se preparando para uma estratégia de inovação de longo prazo, disse Morneau. Isso é algo que iria estar trabalhando para nos próximos seis meses. O Sr. Trudeau mandatou o novo ministro de Inovação, Ciência e Desenvolvimento Econômico, Navdeep Bains, para desenvolver a estratégia. Acho que o que eles estão tentando fazer é obter a agenda de inovação certa ao invés de ser imprudente sobre isso, disse Craig Wright, economista-chefe do Royal Bank of Canada. Mesmo os governos grande campanha relacionada à inovação promete dar 200 milhões de dólares anualmente para incubadoras e aceleradores que ajudam a iniciar startups e outros 100 milhões para o Programa de Assistência de Pesquisa Industrial IRAP corpo concessão mudaram. O governo disse que agora forneceria 800 milhões em quatro anos para apoiar redes de inovação e clusters. Mas os primeiros 150 milhões não serão desembolsados ​​até o ano fiscal de 2017-18, dando ao ministro Bains tempo para consultar a indústria e elaborar sua agenda. Da mesma forma, o governo só destinou um único impulso de 50 milhões para o IRAP, prometendo uma revisão abrangente de todos os elementos do apoio federal à ciência fundamental neste ano. Uma das poucas medidas de inovação da campanha liberal para torná-lo intacto no orçamento foi a promessa de restaurar um crédito fiscal de 15% sobre investimentos de até 5.000 em empresas de capital de risco patrocinadas por empresas registradas na província, o que o governo conservador anterior tinha Começou a eliminar progressivamente. Tais fundos têm sido amplamente criticados como ferramentas ineficientes e ineficientes para impulsionar os retornos econômicos e foram vistos pelos críticos como uma tentativa de marcar pontos em Quebec, já que a poderosa Federação de Trabalho do Quebec e seus Fundos de Solidariedade são os principais beneficiários. A medida está em desacordo com a postura de inovação dos governos, especialmente porque o custo de 815 milhões de dólares em alívio de impostos para fundos patrocinados por trabalhadores em seis anos é mais do que o governo está se comprometendo com seu principal fundo de inovação de 800 milhões. O Globe and Mail Small Business Summit traz os mais brilhantes empreendedores de negócios canadenses para Vancouver, Calgary e Toronto para um dia inspirador de palestras, workshops e networking. Programação completa em globesummits. ca. Siga Sean Silcoff no Twitter: SeanSilcoff Restrições copy Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherCanadian Tratamento Fiscal de Funcionários Stock Options Employee Stock Options Calgary Advogado Tributário Introdução Opções de ações do empregado (ESO) são uma forma de compensação que as empresas muitas vezes conceder a certos funcionários, além de um salário regular. Um ESO concede ao detentor da opção um direito, mas não uma obrigação, de comprar ações da corporação a um determinado preço predeterminado. A idéia por trás de uma opção de ações de incentivo é ajudar a alinhar os interesses dos funcionários com os da empresa. Nossos principais advogados de imposto de Calgary podem fornecer ajuda fiscal para projetar e implementar um plano de opções de ações para empregados que se adapte às necessidades de seu negócio. Corporações Privadas Controladas Canadenses Opções de ações para empregados As Corporações Privadas Controladas (CCPC) canadenses gozam de vários benefícios especiais em relação a outras corporações e as opções de ações para empregados são outra área em que o status de CCPC é benéfico em relação ao tratamento tributário. Essencialmente, uma Canadian Controlled Private Corporation é uma corporação que é residente no Canadá, que não é controlada por não residentes ou empresas públicas. Se uma corporação se qualifica como um CCPC às vezes pode ficar complicado por causa das várias definições de controle, e cai fora do escopo deste artigo. Tratamento tributário canadense das opções de compra de empregados Em geral, quando uma opção de compra de ações de empregados é emitida, não há implicações tributárias relacionadas para o empregado ou o empregador. Um benefício fiscal não surgiu e, portanto, o empregado não está sujeito a uma inclusão de renda eo empregador não reivindicar uma dedução relacionada. No entanto, quando uma opção de ações de empregado é exercida, ou seja, quando o empregado deseja usar a opção de compra de ações do empregado para comprar ações da empresa, surge uma divergência entre o tratamento tributário de opções de ações da Canadian Controlled Private Corporations e outras opções de ações corporativas. Após o exercício da opção de compra de ações, os empregados não-CCPC têm incorrido um benefício tributável e deve ser incluído no seu rendimento. O valor do benefício a ser incluído é igual ao valor justo de mercado das ações adquiridas menos o valor pago pelo empregado à corporação pelas ações e menos o montante (se houver) pago pelo empregado para adquirir as opções de ações . Assim, por exemplo, uma opção é emitida sem nenhum custo para o empregado com um preço de exercício de 10 por ação quando as ações das empresas valiam 10. O valor das ações das empresas então sobe para 15 por ação. Se o empregado exerceu a opção, então o benefício tributável seria de 5 por ação (15 10). Este montante é includable sob a seção 7 imposto de renda renda de emprego do ato. Se o empregado tiver que pagar 1 para adquirir a opção, o benefício tributável seria 4 (15 10 1). Por outro lado, um funcionário da Canadian Controlled Private Corporation não tem que incluir qualquer valor de benefício em sua renda ao exercer uma opção de compra de ações do empregado, a inclusão é diferida até que o empregado disponha das ações. Nesse momento, a Empresa Canadense Controlada deve incluir o valor do benefício tributável em sua renda e deve calcular quaisquer ganhos de capital tributáveis, assim como um funcionário da Corporação Privada Controlada não canadense. A capacidade de adiar é benéfica, já que nenhum imposto deve ser pago no momento do exercício. Além disso, as acções poderiam então ser vendidas num momento em que existiam perdas de capital para compensar a mais-valia. Adicionalmente, se determinados critérios forem cumpridos um empregado pode deduzir 50 do benefício tributável que teriam que incluir em sua renda de emprego que resulta de exercitar sua opção de ação de empregado. Este tratamento fiscal preferível decorre da dedução prevista no parágrafo 110 (1) (d) da Lei do Imposto de Renda. Esta dedução aplica-se se um empregado cumpre quatro critérios: O empregador ou uma empresa que não está em harmonia com o empregador está oferecendo opções de ações do empregado As ações são ações prescritas (equivalente a ações ordinárias) O empregado não está pagando mais pela opção de ações do empregado do que O benefício obtido A corporação está lidando com o empregado em comprimento de armas. Empregado estoque Opções Calgary imposto advogado ajudar canadense Controlado Private Corporation status vem com várias oportunidades de minimização de impostos, incluindo o tratamento preferencial de opções de ações de funcionários. Se você precisar de ajuda para criar uma Corporação Privada Controlada Canadense, elaborar ou implementar um plano de opção de compra de ações para empregados, ou se você gostaria de aconselhamento sobre a estrutura atual de seu plano de opções de ações para empregados, entre em contato com um de nossos Ajuda fiscal. Disclaimer: Este artigo fornece informações de uma natureza geral somente. É apenas atual na data de lançamento. Ele não é atualizado e pode não ser mais atual. Não fornece aconselhamento jurídico, nem pode ou deve ser invocado. Todas as situações tributárias são específicas de seus fatos e diferem das situações nos artigos. Se você tiver perguntas legais específicas, você deve consultar um advogado. Free Income Tax Advice on Phone Oferecemos um livre 10 minutos de imposto de renda consulta por telefone. Vamos identificar o seu problema, dizer-lhe como resolvê-lo e os custos, se você deseja nos manter para ajudá-lo. Se você quiser ir mais de 10 minutos, você será cobrado para o tempo adicional. 416-367-4222 Agendar uma Consulta Se você decidir manter-nos, agendaremos uma entrevista detalhada de determinação de fato, após o que lhe forneceremos um contrato de retenção e autorização por escrito. Depois de assinar e devolver esses documentos para nós, e fornecer uma retribuição de honorários, começaremos imediatamente a trabalhar no seu caso. Estamos disponíveis para cumprir sua programação. O que nossos clientes estão dizendo Quando eu recebi um aviso de avaliação da Agência de Receita do Canadá dizendo que eu devia 99.769.24 dólares adicionais em impostos, fiquei chocado e eu não tinha idéia para onde virar. Depois de pesquisar na internet, rapidamente encontrei o escritório de advocacia de Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. ouviu-me explicar a minha situação, e rapidamente apresentou um Aviso de Objeção em meu nome. Eles foram bem sucedidos em eliminar o montante extra CRA alegou que eu devia, e eles ainda se livrou do interesse e multas de depósito tardio. Meus passivos fiscais passaram de 99.769,24 para 4.040. Eu amo que o meu caso foi tratado rapidamente e de uma forma projetada para manter os custos baixos, e eu não poderia estar mais feliz de recomendar a empresa a qualquer pessoa com questões fiscais. I. I. Toronto - cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD era meu advogado do imposto e do negócio em uma transação difícil da venda da parte. Ele me aconselhou sobre o imposto de renda e os aspectos comerciais, lidou com negociações longas e difíceis e fechou com sucesso a venda de ações. Ele foi muito hands-on com o negócio e foi capaz de resolver questões para a minha satisfação inteira. Eu recomendo-o para qualquer negócio ou assuntos fiscais. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - O cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, representou-me no Tribunal Fiscal do Canadá e no Tribunal Federal de Recurso. Meu caso de imposto de renda voltou aos anos 80, mas só foi ouvido em 2008 e 2009 parcialmente devido à complexidade. Envolveu cobertura de títulos e negócios complexos, leis complexas e questões contábeis complexas. Tive a sorte de encontrar um advogado que compreendesse o aspecto empresarial. A organização da empresa Davids permitiu que este caso bem sucedido fosse concluído de forma rentável, o que duvido que as grandes empresas de advocacia pudessem ter conseguido. Estou muito satisfeito com sua representação e gostaria de recomendar-lo sem hesitação. Russ Witt, Toronto - Cliente Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. Ele tem agido para nós em todos os assuntos fiscais e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio bem sucedido de porta de garagem para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um imposto ou advogado de negócios, David tem uma compreensão ampla de imposto e direito empresarial e é útil e responsivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - Cliente Eu sou um empreendedor em série, tendo estado envolvido em diferentes negócios ao longo dos anos. David J. Rotfleisch foi meu advogado de impostos e negócios por mais de 20 anos. Ele me ajudou com questões complexas sobre imposto de renda e GSTHST ao longo dos anos, incluindo processos fiscais e uma divulgação voluntária subseqüente que foi submetida com sucesso. Eu acho que ele é muito experiente e experiente e capaz de explicar questões complexas em linguagem muito clara. Ele tem paixão por resolver problemas de negócios e impostos, não aceitar excessos da CRA e atacar abusos de CRAs. Davids profissionalismo. Atenção aos detalhes e perseguição implacável de justiça para o cara pouco me deu conforto enquanto os lobos CRA estavam passeando na porta. E. P. Mississauga, Ont - Cliente I próprio Multimedia Lighting Electric Ltd, um contratante elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselho é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Multimídia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Cliente Eu conheci David Rotfleisch quando ele atuou para o vendedor de um negócio que eu comprei, Richards-Wilcox, há mais de 20 anos. Meu parceiro e I foram tão impressionado por ele que uma vez o negócio foi completo nós retidos como nosso imposto e negócios advogado. Ele tem agido para nós em todos os assuntos fiscais e corporativos desde então, incluindo a venda de nosso negócio bem sucedido de porta de garagem para Raynor nos EUA e representou Raynor sobre os aspectos canadenses de várias transações transfronteiriças. Se você precisa de um imposto ou advogado de negócios, David tem uma compreensão ampla de imposto e direito empresarial e é útil e responsivo. Ray Friesen Raynor Canadá, Mississauga - cliente Eu próprio Hometown Electric, um empreiteiro elétrico que é especializada em grandes sinais de exibição. David Rotfleisch foi meu advogado de imposto e de negócios e conselheiro desde que eu comecei no negócio há mais de 15 anos. Ele é ótimo no planejamento para reduzir os meus impostos e manter-me fora de qualquer problema com a CRA. Seu planejamento e conselho é inteligente e direto ao ponto e eu confio nele sem hesitação. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Cliente Eu usei David Rotfleisch como meu negócio e advogado de imposto por mais de 20 anos. Eu possuo e publico Canadian Homes Cottages Magazine, e David tem sido nosso ir para advogado por mais de 20 anos. Ele tem tratado todos os meus negócios e questões tributárias pessoais, bem como a minha vontade e planejamento imobiliário. David e sua equipe são muito bons em antecipar e lidar com problemas antes que eles se desenvolvem em problemas e na resolução de problemas inesperados. Eu não pensaria em ir a qualquer outro advogado. Como lidar com questões fiscais adversas é muito parecido com um canal radicular, um processo doloroso, mas essencial para salvar o dente. Um dentista qualificado e confiante é essencial para o exercício. David Rotfleisch e sua equipe me forneceram um roteiro conciso e oportuno através do Processo de Divulgação Voluntária. Há muitas pessoas vangloriando suas conexões e experiência na mídia. David e sua equipe produzem resultados de forma discreta e profissional. Escolha o seu conselheiro cuidadosamente e torná-lo Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontário - cliente O que outros profissionais estão dizendo Eu funciono uma prática profissional do CPA com a equipe de funcionários em Toronto, em Canadá e em Texas, EUA e tenho negociado com o escritório de lei fiscal de David Rotfleischs por mais de 15 anos. David e eu temos trabalhado em muitos diferentes CRA e arquivos de negócios ao longo dos anos, incluindo divulgações voluntárias, auditorias e apelações ea compra e venda de empresas. Ele fornece conselhos práticos e oportunos sobre impostos e negócios. Eu me refiro a todos os meus clientes que precisam de uma empresa canadense ou fiscal advogado para David. Sanjay Sen CPA (CA), CA (Índia), CGMA (UK) Toronto, Ont e San Antonio, Texas, junho de 2017 - Contador Público Eu sou um contador profissional e um sócio com a firma de contabilidade nacional Collins Barrow. Eu trabalhei com David Rotfleisch em centenas de arquivos de clientes nos últimos 15 anos. Ele é meu advogado de imposto mais acessível e aquele que eu freqüentemente vou para, especialmente porque ele também tem um grau de contabilidade. Ele entende o lado de contabilidade das questões, bem como as considerações de imposto e direito empresarial. Ele lida com problemas fiscais de forma direta e econômica. Eu recomendo fortemente a ele a qualquer pessoa que precise de um advogado de imposto canadense. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - contador profissional fretado Eu sou um contador de tempo profissional longo. De vez em quando, meus clientes precisam de um advogado de imposto ou de negócios canadense para planejamento tributário ou fiscal ou têm problemas com a CRA e têm que apresentar um Aviso de Objeção ou Recurso ao Tribunal Tributário, ou ter declarações de imposto de renda não arquivadas e ter que enviar uma Divulgação Voluntária . Tenho trabalhado exclusivamente com David Rotfleischs lei fiscal empresa há mais de 5 anos. Ele e sua equipe são conhecedores em assuntos fiscais e corporativos, responsivos, eficazes e fornecem soluções fiscais rentáveis. Eu continuo a encaminhar clientes para ele e gostaria de recomendá-lo a qualquer pessoa que tenha necessidade de seus serviços. Como fiscal CPACA Eu sempre estou trabalhando com advogados de imposto de renda canadenses para implementar transações ou reorganizações, para fornecer opiniões de imposto de renda para negócios privados ou públicos e para levar a cabo litigação de imposto de renda. Tenho trabalhado com David Rotfleisch e seu escritório de advocacia fiscal há mais de 15 anos. Ele tem me ajudado e meus clientes em todos os aspectos da legislação tributária. Eu gosto de trabalhar com ele, ele responde a telefonemas e e-mails assim que eles são enviados, ele prontamente comentários e comentários sobre documentos. Tenho apenas coisas boas a dizer sobre ele e não hesite em encaminhá-lo para os meus clientes. Michael Fromstein, CA, Serviços Integrados de Especialistas em Impostos, Toronto - Imposto CPACA Como Parceiro na Sloan Partners LLP, Contadores Profissionais Agrupados Estou muito envolvido em planejamento tributário e questões de conformidade tributária para uma base de clientes diversificada. Para nos ajudar a fornecer o melhor serviço aos nossos clientes, usamos advogados para ajudar a formalizar e implementar arranjos de planejamento de imposto de renda. Nos casos em que nossos clientes são desafiados pela CRA, precisamos de um advogado especializado em contencioso tributário para defender suas posições. Minha relação com David J. Rotfleisch remonta a quase 20 anos. David sempre esteve disponível para discutir conceitos e questões e para fornecer assistência inestimável aos clientes. Embora os clientes sempre vêm em primeiro lugar, também gostamos de conversar sobre fotografia desde que foram ambos sérios sobre isso também. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, sócio Sloan Partners LLP - contabilista profissional Chartered Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (Reino Unido) - Chartered Professional AccountantStock opções - Como fator de tributação e riscos em seu financeiro Plano Você tem opções de ações emitidas para você como parte de seu pacote de emprego Se assim for, você deve estar ciente de como eles são tributados e os riscos associados a este tipo de compensação. Como são tributados Quando você exerce opções de ações de empregados, você irá acionar um benefício de emprego tributável igual à diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado da ação na data do exercício. Por exemplo, se for emitida uma opção de compra de ações para 5 e as ações valerem 10 na data em que a opção for exercida, você ativará um benefício tributável de emprego igual a 5 por ação. Portanto, se você comprar 10.000 partes, você terá 50.000 no rendimento tributável que você deve relatar. Existe alguma maneira de diminuir o valor do imposto que tenho que pagar? Existem maneiras de você receber uma dedução de 50 do benefício de emprego (observe que a dedução pode ser inferior a 50 em certos casos em Queacutebec). Isso depende de uma variedade de fatores, incluindo o tipo de ações emitidas (comum ou preferencial), o preço das ações no momento em que a opção foi emitida, independentemente de o seu empregador ser ou não uma corporação privada controlada pelo Canadá ea duração de Tempo que você mantenha as ações. Posso adiar o imposto até que eu venda as ações? Em certos casos, a Agência de Receita do Canadá permite que você adie o imposto sobre o benefício do emprego até que as ações sejam vendidas. Se você trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou uma empresa pública, você pode ser capaz de adiar o imposto sobre o benefício do emprego se determinadas condições forem cumpridas. Se você não trabalha para uma corporação privada controlada pelo Canadá ou uma companhia negociada publicamente, nenhum adiamento estará disponível. O que acontece se as ações aumentarem ou diminuírem de valor após o exercício? Se as ações aumentarem de valor, você terá um ganho de capital. Usando o exemplo acima, se você comprou ações quando valiam 10 e as ações aumentaram em valor para 16 na data em que você as vendeu, você teria um ganho de capital de 6 por ação. Os ganhos de capital são apenas 50 tributáveis, pelo que apenas 3 por acção teriam de ser incluídos no seu rendimento tributável. Usando nosso exemplo, se você vendeu todas as 10.000 ações, você teria 30.000 de renda tributável (além dos 50.000 no rendimento tributável que se acumulou na data em que você exerceu a opção). O problema real, no entanto, é se as ações diminuem de valor. Se as ações descerem para 6, então você terá uma perda de capital de 4 por ação, dos quais apenas 50 podem ser usados ​​contra ganhos de capital. Como devo factor opções de ações em meu plano financeiro Ao investir em ações de seu empregador, garantir que o investimento se encaixa dentro do seu plano de alocação de ativos. Você deve ter uma carteira devidamente diversificada em todos os momentos, e as ações de seu empregador são um componente mais do que isso. Data de revisão: 27 de janeiro de 2017 Esta coluna, escrita e publicada pelo Investors Group Financial Services Inc. (no Quebec, uma empresa de serviços financeiros), apresenta apenas informações gerais e não é uma solicitação para comprar ou vender quaisquer investimentos. Entre em contato com um consultor financeiro para obter aconselhamento específico sobre suas circunstâncias. Para obter mais informações sobre este tópico, entre em contato com seu Consultor do Grupo Investors. A tributação de opções de ações O guia de planejamento tributário 2017-2017 A tributação de opções de ações Como estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações de sua empresa em Um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornecer um de seus funcionários-chave com a opção de comprar 1.000 ações na empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las eventualmente e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2017, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2017, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2017, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida eo momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é concedido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis em conseqüência destas regras deve contatar seu escritório de serviços de imposto de CRA local para determinar se arranjos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFC das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício tributável resultante do emprego (sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição do diferimento de imposto experimentaram dificuldades financeiras como resultado de uma diminuição no valor dos títulos opcionais até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários em opção (dois terços desses recursos para residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2017, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.